Россия. 20 марта 2017. Денежные купюры. Валентина Певцова/ТАСС
По данным ВЦИОМ, 45% россиян с пониманием относятся к зарплатам «в конвертах». А по сведениям Росстата, в начале 2022 года серую зарплату получали около 20% работников — каждый пятый гражданин. Опрос ВЦИОМ о серых зарплатах
Но даже если сотрудник не против получать зарплату неофициально, для работодателя это риск — отвечать перед законом в первую очередь ему. Рассказываем, чем плохи зарплаты «в конвертах» и как правильно перейти с серой на белую.
Зарплата — это деньги, которые платят штатному сотруднику за работу. По закону работодатель обязан удерживать НДФЛ из дохода сотрудника, начислять на сумму зарплаты страховые взносы и отчитываться о них перед налоговой и Социальным фондом России, СФР — это единственный легальный способ оплачивать труд. Заработная плата: что нужно знать бизнесу
Стандартный тариф страховых взносов к уплате в налоговую — 30% от зарплаты. Еще бывают взносы на травматизм — тариф 0,2—8,5%. Также работодатель оплачивает отпускные и первые три дня больничных. По этим причинам некоторые работодатели пытаются сэкономить и используют незаконные схемы. Как считать и платить страховые взносы за работников
Условно эти схемы можно разделить на две группы:
Cерыми считаются любые выплаты, которые не отражаются в отчетности. Например, премии или сверхурочные точно так же считаются частью заработной платы и выплачивать их «в конверте» нельзя. Можно ли компании платить зарплату наличными
Если работодатель выплачивает сотрудникам серую зарплату, есть риск, что он столкнется с проверкой налоговой или трудовой инспекцией. Подробно про ответственность расскажем ниже.
Спровоцировать проверку могут две ситуации:
Жалобы сотрудников. Сама по себе жалоба не может стать основанием для обвинений — нужны веские доказательства. Но такая ситуация может привлечь внимание налоговой.
Например, если работник компании недоволен задержкой серой зарплаты и обращается с жалобой в трудовую инспекцию, она может сообщить о серых выплатах в налоговую. Это может спровоцировать налоговую проверку, о которой руководителя компании или ИП заранее не предупредят.
Зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по региону. Налоговая следит за среднеотраслевой зарплатой в регионе. Ее рассчитывает Росстат и публикует на своем сайте, в специальных бюллетенях, а также предоставляет по запросу. Если компания или ИП выплачивает зарплату ниже рынка, это наверняка привлечет внимание инспекторов.
Если налоговая заподозрила выплату серой зарплаты, при проверке она сделает следующее: Как проходят налоговые проверки
Разберем подробнее.
Показания сотрудников. Опрос сотрудников — первый способ выявить серую зарплату. Если хотя бы часть персонала называет сумму зарплаты выше декларируемой работодателем, это будет одним из доказательств серой схемы для налоговой.
Платежные ведомости. Во время проверки представители налоговой могут сопоставить ведомость с данными документов, которые в ней не отражены. А еще сравнить неформальные записи на компьютере главного бухгалтера с кассовыми документами и выявить серую зарплату.
Несовпадение декларируемой зарплаты с данными рекрутерских сайтов. Инспекторы могут изучить, какие зарплаты компания указывает в вакансиях, и сопоставить их с данными в отчетах. Если обещаете соискателю 100 000 ₽, а по документам платите 20 000 ₽ — будут вопросы.
Иногда работодатель вызывает подозрение налоговой, даже если ведет дела легально. Есть два способа доказать, что вы работаете по закону:
Обосновать низкую зарплату сотрудников. Если работодатель выплачивает зарплату немногим выше МРОТ, это весомый повод для налоговой проверки. Нормальная ситуация — если зарплата сотрудников немного ниже среднеотраслевой. Это возможно при старте бизнеса, когда больше платить не получается или при тяжелом финансовом положении.
Подтвердить убытки. Уменьшить зарплату из-за тяжелого финансового положения нельзя. Если работодатель не может платить сотрудникам прежнюю сумму, по закону ему разрешено сократить штат. Как вариант — изначально платить ниже рынка из-за убытков. Чтобы подтвердить тяжелое финансовое положение, нужно предоставить первичную бухгалтерскую документацию, налоговые декларации, отчет о финансовых результатах.
Если компания или ИП платит серую зарплату, владельца бизнеса могут обязать уплатить все долги и пени, а также привлечь к разным видам ответственности.
Налоговая ответственность наступает, если работодатель не выплачивал полную сумму взносов и НДФЛ от реальных выплат работникам за месяц. Если налоговая докажет, что это сделано умышленно, штраф удвоят.
| Нарушение | Как накажут компанию или ИП | Основание |
|---|---|---|
| Уплатить неполную сумму страховых взносов | Штраф 20% от неуплаченной суммы | п. 1 ст. 122 НК РФ |
| Умышленно уплатить неполную сумму страховых взносов | Штраф 40% от неуплаченной суммы | п. 3 ст. 122 НК РФ |
| Не удерживать или не перечислять НДФЛ с серых выплат работникам | Штраф 20% от неудержанной или неуплаченной суммы | п. 1 ст. 123 НК РФ |
Административная ответственность наступает, если инспекторы выявят нарушение норм трудового законодательства или обнаружат, что данные бухгалтерского учета не соответствуют действительности.
| Нарушение | Как накажут | Основание |
|---|---|---|
| Нарушить нормы трудового законодательства | Штраф: — для руководителя — 1000—5000 ₽; — для ИП и малых предприятий — 1000—5000 ₽; — для крупных и средних фирм — 30 000—50 000 ₽ | ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ |
| Исказить данные в бухгалтерском учете более чем на 10% | Штраф руководителю 5000—10 000 ₽ | ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ |
| Повторно исказить данные в бухгалтерском учете более чем на 10% | Штраф руководителю 10 000—20 000 ₽ или дисквалификация на 1—3 года | ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ |
Уголовная ответственность. За неуплату налогов и страховых взносов в крупном размере на работодателя заведут уголовное дело и назначат одно из наказаний.
| Нарушение | Как накажут | Основание |
|---|---|---|
| Неуплата страховых взносов организацией на сумму более 15 млн рублей за три года | Для руководителя и других должностных лиц: — штраф 100 000—300 000 ₽ или штраф 1—2 годовых дохода; — арест до 6 месяцев; принудительные работы до 2 лет; — лишение права занимать руководящие должности или заниматься предпринимательством на 1—3 года; — лишение свободы до 2 лет | ч. 1 ст. 199 УК РФ |
| Неуплата страховых взносов организацией, если соблюдаются два условия: по предварительному сговору; на сумму более 45 млн рублей за три года | Для руководителя и других должностных лиц: — штраф 200 000—500 000 ₽ или штраф 1—3 годовых дохода; — принудительные работы до 5 лет; дисквалификация на 1—3 года; — лишение свободы до 6 лет | ч. 2 ст. 199 УК РФ |
| Неуплата НДФЛ организацией или ИП на сумму более 15 млн рублей за три года | Для ИП или руководителя компании: — штраф 100 000—300 000 ₽ или штраф 1—2 годовых дохода; — арест до 6 месяцев; принудительные работы до 2 лет; — дисквалификация до 3 лет; — лишение свободы до 2 лет | ч. 1 ст. 199.1 УК РФ |
| Неуплата НДФЛ организацией или ИП на сумму более 45 млн рублей за три года | Для ИП или руководителя компании: — штраф 200 000—500 000 ₽; — штраф 2—5 годовых дохода; — принудительные работы до 5 лет; — дисквалификация до 3 лет; — лишение свободы до 6 лет | ч. 2 ст. 199.1 УК |
| Неуплата ИП страховых взносов на сумму свыше 2,7 млн рублей за три года | Для ИП: — штраф 100 000—300 000 ₽ или штраф 1—2 годовых дохода; — принудительные работы до 1 года; — арест до 6 месяцев; лишение свободы до 1 года | ч. 1 ст. 198 УК РФ |
| Неуплата ИП страховых взносов на сумму свыше 13,5 млн рублей за три года | Для ИП: — штраф 200 000—500 000 ₽ или штраф в размере дохода за 18 месяцев — 3 года; — принудительные работы до 3 лет; — лишение свободы до 3 лет | ч. 2 ст. 198 УК РФ |
Если работодатель рассчитывался с сотрудниками в серую и решил платить зарплату официально, нужно действовать постепенно. Иначе налоговая обратит внимание на внезапные изменения в отчетности — тогда работодатель не избежит проверок и штрафов.
Есть способ «обелить» зарплату сотрудников. Для этого следует понемногу увеличивать белую часть и сокращать черную:
Любое повышение зарплаты должно быть обосновано и зафиксировано в документах. Например, новые обязанности обязательно следует прописать в должностной инструкции и заключить с работником дополнительные соглашения к трудовому договору. Если зарплата меняется из-за условий труда, компания обязана предупредить об этом сотрудника не позднее чем за два месяца, ИП это может сделать хоть на следующий день.
Источник: https://secrets.tinkoff.ru/bezopasnost-biznesa/shtrafy-za-seruyu-zarplatu/?internal_source=copypaste
© Бизнес‑секреты
Согласно народному календарю, 25 ноября отмечается Иван Милостивый. В этот день молились Иоанну Милостивому о…
Когда закололо где-то в груди, возникло ощущение, что сердце «заходится», многие хватаются за корвалол, а…
В парке была установлена новая скульптура памятника «Скорбящая вдова», обновлены надолбы со словами благодарности воинам,…
За значительный вклад в развитие патриотического движения, патриотическое воспитание детей и молодёжи лауреатов премии, а…
24 ноября проходит и ещё один праздник — День угощения домового молоком. Для того чтобы…
Турнир памяти нашего известного земляка, мастера спорта по самбо Михаила Файвовича Певзнера прошел в Колывани.