Серая зарплата: риски для сотрудников и работодателей

Источник: https://fpa.ru/info/seraja-zarplata-riski-dlja-sotrudnikov-i-rabotodatelej/

На серую зарплату согласны не более 36% россиян. Такие цифры приводит один из крупнейших порталов по поиску работы Superjob.ru. Подобные опросы среди населения портал проводит ежегодно. Настолько низкий показатель был лишь однажды — в апреле 2021 года. Рассказываем, что такое серая зарплата, чем она грозит работнику и какую ответственность может понести работодатель, если выдает зарплату в конверте.

Что такое серая зарплата

Серая зарплата — это оплата труда, с которой страховые взносы и налоги работодатель оплачивает лишь частично. Как выглядит структура зарплаты в конверте:

• «белая» часть, из которой работодатель отчисляет государству необходимые взносы
• «черная» или неофициальная часть, с которой никакие отчисления в фонды не идут

Как все устроено: с работником заключают договор, в котором указывают минимально допустимую по закону заработную плату. Именно с этой маленькой части работодатель платит страховые взносы и налоги. Остальная часть передается работнику в конверте — с нее работодатель ничего не перечисляет государству. Таким образом он пытается сэкономить на отчисляемых налогах и страховых взносах.

На первый взгляд все документы организации чисты. Будет казаться, что в компании работают низкооплачиваемые специалисты — допустим, что менеджер по продажам трудится пять дней в неделю за условные 19 500 рублей. Тем более, устанавливать крохотную зарплату не запрещено — главное, чтобы ее размер соответствовал минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Когда работник соглашается на серую зарплату, он сильно рискует. Как минимум, выплаты могут задержать или уменьшить без объяснений — доказать свою правоту будет практически невозможно.

Еще один важный фактор — работодатель может в любой момент и без пояснений отказаться выплачивать вам заработную плату. В таком случае доказать, что фирма действительно вам что-то должна, будет крайне сложно.

Минусов у серой з/п много, а рисков — еще больше. Однако каждый пятый россиянин все равно подрабатывает или работает неофициально — об этом в интервью рассказала представитель трудовой инспекции Анна Войцеховская.

Пройдите тест и узнайте, вправе ли вы списать долги по кредитам бесплатно через суд или МФЦ

Какова общая сумма задолженности перед всеми кредиторами?Менее 300 000 руб.300 001 руб. – 500 000 руб.500 001 руб. – 1 000 000 руб.1 000 001 руб. – 3 000 000 руб.3 000 001 руб. – 7 000 000 руб.Более 7 000 001 руб.Затрудняюсь ответить

Штрафы и ответственность за зарплату в конвертах

Основную ответственность за серую зарплату несет работодатель. Если такая схема вскроется, все обязательные платежи доначислят и компании придется выплачивать их за свой счет. Требовать их выплаты от сотрудников работодатель не имеет права — так говорит письмо ФНС.

Важно!

В самом негативном сценарии по ст. 199.1 УК РФ работодатель может понести и уголовную ответственность.

Налог с зп работника оплачивает работодатель. Здесь он выступает в роли налогового агентства. Сам налогоплательщик — это работник. Если он соглашается на серую зарплату, значит должен быть готов и к возможной ответственности за нарушение закона. Ведь, получая серую зарплату, сотрудник понимает, что налог за него никто не платит. Если дело дойдет до суда, доказать свою непричастность к схемам работодателя будет крайне сложно.

В основном ответственность за серую зарплату на предприятии несут руководитель и бухгалтер. Рядовых работников трогают крайне редко. Однако возможны исключения: например, если жалоба поступит от «доброжелателя», разбираться с последствиями придется и работнику.

Пример из практики: Елена и Ольга были близкими подругами. Елена работала секретарем в строительной компании. Узнав, что фирме требуется менеджер по продажам Елена предложила Ольге помочь устроиться в компанию. Ольга с радостью согласилась, так как в этот момент находилась в поиске работы.

Устроившись на работу, Ольга заключила с работодателем устную договоренность о том, что помимо оклада ежемесячно девушке будет начисляться премия по итогам работы, но выдаваться она будет в конверте. Елена не знала о подобных условиях работы подруги.

Проработав в компании полгода, Ольга пригласила Елену в гости. За разговором подруга разоткровенничалась и рассказала, что ежемесячно получает хорошую прибавку к зарплате в виде неофициальной премии. Елена узнав об этом испытала чувство обиды, так как премий от руководства она не получала. Не сумев справиться с бушующими эмоциями, девушка написала жалобу в налоговую о том, что подруга получает неофициальную заработную плату в компании.

Чтобы избежать возможных проблем с законом, получая серую заработную плату, работник должен самостоятельно уплатить налог. Ольга этого не сделала и в итоге ей пришлось выплачивать штраф. В подобной ситуации он составляет от 20 до 40% от недополученного налога. 20%, налагается в том случае, если работник не уплатил налог по незнанию. 40% — если он сделал это осознанно.

Ольге был назначен штраф в 40%. Так как девушка получала в конверте 60 000 рублей ежемесячно, выплата в налоговую за 6 месяцев составила:

60 000*13%*40%*6= 18 720 рублей

Важно! За непредставление декларации 3-НДФЛ налоговая также может выписать штраф. Декларация за год сдается в налоговую до 30 апреля следующего года. Деньги по декларации должны быть перечислены не позднее 15 июня того же года. Такой штраф может составлять 5% от суммы налога за каждый месяц.

Ольга устроилась на работу в начале декабря 2022 года, а штраф ей выписали в мае 2023, тогда же девушка подала и декларацию 3-НДФЛ.

Выплата за просрочку подачи декларации в 1 месяц составила:

60 000 * 13%*6 месяцев работы *5%* 1 месяц просрочки = 2 340 рублей.

Риски серой зарплаты для работника

Если сотрудник получает серую зарплату, он не только несет ответственность, но и берет на себя все риски — к слову, их гораздо больше, чем кажется на первый взгляд:

Минимальный размер отпускных. Собираясь на отдых, можно не рассчитывать на щедрые отпускные. Дело в том, что они рассчитываются на основе официальной зарплаты. Возможно, бухгалтерия и учтет ту часть, что вы получаете в конверте, но этого никто не гарантирует.

Например: Алексей получает з/п в конверте. Официальную часть ему перечисляют в размере 20 000 рублей, неофициально ежемесячно он получает еще 60 000 рублей.

Мужчина написал заявление на отпуск с 1 августа на 25 дней. Зная, что за год ему не выплачивалось ни больничных ни премий, для расчета отпускных Алексей воспользоваться стандартной формулой. Он разделил свою заработную плату на 30 дней и умножил полученную сумму на количество дней отпуска:

80 000 / 30 (среднее количество дней в месяце) * 25 = 66 666 рублей.

Однако за 3 дня до начала отпуска на карту работнику перевели чуть более 16 000 рублей. Произошло это из-за того, что бухгалтерия рассчитывает отпускные исходя из официальной зарплаты. У Алексея она составляет 20 000 руб.

Пособие при увольнении. Работник, договор с которым расторгли, например при ликвидации компании или сокращении штата, имеет право на выходное пособие. Оно выплачивается в размере одного среднемесячного заработка. Если уволенный сотрудник не нашел новую работу даже через два месяца после увольнения, компания обязана выплатить ему еще один среднемесячный оклад — в общем, поддержка действительно ощутимая.

Вернемся к нашему примеру: Алексей попал под сокращение. Увольняясь из компании, он рассчитывал получить выходное пособие в размере 80 000 рублей. По факту руководство выплатило ему всего лишь 20 000 рублей — его официальную часть оклада.

По истечении двух месяцев мужчине не удалось найти новую работу, в связи с чем с предыдущего места работы поступила выплата, но снова в размере всего лишь 20 000 рублей.

Нехитрые подсчеты покажут разницу наглядно: если бы Алексей получал белую зарплату, то после увольнения ему выплатили бы гораздо больше — 160 000 рублей.

Оплата больничного. Выплаты при временной нетрудоспособности бухгалтерия рассчитывает с учетом официального оклада работника. Конечно, работодатель оплачивает только первые 3 дня больничного, все остальное — ложится на СФР, но размер выплаты от фонда тоже рассчитывается на основании «белой» зарплаты.

То же самое касается и пособий беременным и находящимся в декретном отпуске женщинам. Возможно, поэтому в исследовании большинство людей, выступивших за серую заработную плату, — это мужчины. Из 100% опрошенных мужчин на серую зарплату согласились 43%. Среди женщин процент согласившихся едва достиг 27%.

Размер пенсии. Пенсионные отчисления в СФР также производятся из официальной части оклада. Стоит ли говорить, что чем ниже белая зарплата, тем ниже будет и предполагаемая пенсия.

Отказ в ипотеке или крупном кредите. Например, с такими сложностями можно столкнуться при попытке взять в ипотеку жилье или оформить автокредит. Когда банк рассматривает заявку, он просчитывает все возможные риски. Если потенциальный заемщик указывает, что у него серая заработная плата, банк по умолчанию понимает, что риски возрастают.

Например, работодатель может перестать выплачивать работнику зарплату или уволить его, оставив без выходного пособия. Своевременная выплата кредита в этом случае попадает под угрозу.

Даже если финансовая организация согласится дать какую-то сумму в кредит, процент по такому займу будет на порядок выше, чем при более высокой официальной зарплате.

Как доказать размер реальной зарплаты

Здесь все зависит от того, кому необходимо доказать размер реальной зарплаты.

Если речь идет о банке в котором оформлена ваша зарплатная карта — особых доказательств не потребуется. Информация обо всех передвижениях на ваших счетах, в том числе и ежемесячных начислениях, доступна для банка.

Если вы хотите оформить кредит в банке, клиентом которого не являетесь, к заявлению на кредит и справке о доходах можно приложить выписку с банковского счета, на который поступают ежемесячные начисления.

Если подтверждать размер «черной» зарплаты придется в суде, доказательствами могут выступать:

• Показания ваших коллег и сотрудников, отвечающих за выплату зарплаты в фирме
• Выписки с банковских счетов, если «черная» часть зарплаты переводилась на банковскую карту
• Всевозможные справки, которые работодатель предоставлял вам для получения займов, оформления визы и так далее
• Также доказательством может выступить переписка с работодателем или запись телефонных разговоров

Почему серая зарплата не выгодна работодателям

Во-первых, если сотрудник компании получает официальную зарплату выше МРОТ, значит работодатель будет оплачивать взносы по льготному тарифу — 15%. Если же сотрудник получает зарплату ниже уровня МРОТ, значит отчисления будут составлять 30%.

Во-вторых, ФНС периодически запрашивает данные о среднем уровне зарплат по отрасли. Это означает, что если в компании уровень зарплаты гораздо ниже среднерыночного значения, значит к ней возникнут вопросы. В некоторых случаях налоговая может направить в компанию требование пояснений по зарплатам ниже МРОТ.

Важно!

Не стоит забывать и об ответственности — штрафах или более серьезных мерах наказания.

Вот несколько рекомендаций, как перейти на белую зарплату:

1. Издайте приказ о повышении заработной платы сотрудникам. В документе, помимо нового размера окладов, укажите дату, с которой они будут действовать
2. Параллельно внесите изменения в штатное расписание компании
3. Оформите дополнительные соглашения к трудовым договорам. В документах укажите новые оклады и даты, с которых они будут действовать. Каждое соглашение должен подписать не только руководитель компании, но и работник, с которым оно заключается.

Помимо прочей информации в приказе руководителя о повышении зарплат нужно прописать и обоснование. Например, повышение уровня инфляции или расширение должностных полномочий сотрудников и, как следствие, увеличение объема работы.