Шесть последствий вашей серой зарплаты

За что переживать, если платят в конверте?

Что такое серая зарплата?

Серая зарплата — это та, с которой НДФЛ и страховые взносы уплачиваются лишь частично. Она включает официальную «белую» часть, откуда поступают отчисления в бюджет, и неформальную часть, с которой ничего не взыскивается.

Таким образом, схема выглядит следующим образом: работодатель подписывает с вами соглашение и устанавливает небольшой размер официальной зарплаты. С этой суммы он делает минимальные отчисления и уплачивает НДФЛ. Оставшуюся часть средств он каким-то образом обналичивает и передает вам в конверте, избегая официальных выплат и экономя на налогах.

На документах это выглядит так, будто у работодателя трудятся малозаработные сотрудники. Это не является преступлением, хотя вызывает подозрения. По сути, данная схема представляет собой уклонение от НДФЛ и страховых взносов за ваш счет.

Работник, получающий серую зарплату, делает это на свой страх и риск. Никакие размеры, регулярность или сроки выплат не фиксируются в законодательстве или трудовом договоре. Проблема в том, что работодатель может в любой момент прекратить выплаты, и в такой ситуации вернуть деньги будет непросто. Поэтому необходимо осознавать возможные негативные последствия получения зарплаты «в конверте».

Финансовые санкции и уголовная ответственность

Работодатель выступает налоговым агентом и отвечает за уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. В то же время налогоплательщиком является сам работник. Если сотрудник получает часть своего вознаграждения в неофициальной форме, с которой НДФЛ не уплачивается, он нарушает закон. Если ситуация дойдет до судебного разбирательства, будет сложно доказать свою непричастность к финансовым нарушениям, связанным с работодателем.

Согласно статье 228 и статье 229 Налогового кодекса РФ, а также разъяснениям Верховного суда, против работодателя может быть инициировано уголовное дело. В таких случаях сотрудники могут подвергаться проверкам на участие в преступлении. Хотя обычно уголовной ответственности избегают рядовые работники, чаще всего она применяется к индивидуальным предпринимателям и руководству организации.

По налоговому законодательству, если работодатель не удержал НДФЛ, уплатить его обязан работник. Для этого ему нужно представить декларацию 3-НДФЛ до конца апреля следующего года и внести платеж до 15 июля того же года.

Наказание за зарплату в конверте

Основной риск налоговой ответственности за сокрытие истинного уровня заработной платы и недостаточную уплату НДФЛ лежит на работодателе. В случае выявления нарушений ему будет начислен налог, который нужно оплатить из собственных средств. Как указывает ФНС, в данной ситуации ни работодатель, ни налоговая служба не могут требовать от работника уплаты каких-либо сумм.

Тем не менее, нельзя исключать возможность проверки и в отношении работника, например, после жалобы от третьих лиц. В такой ситуации, в соответствии со статьёй 122 НК РФ, на работника могут наложить штраф за неуплату НДФЛ размером от 20 до 40% от суммы недоимки в зависимости от обстоятельств.

Если, к примеру, официальная зарплата составит 17 000 ₽, а под чёрной зарплатой работник получит 100 000 ₽, то за два года штраф составит 51 792 ₽ или 103 584 ₽ в зависимости от классификации нарушения. Также существует риск штрафа за не предоставление декларации 3-НДФЛ.

Наконец, за «экономию» на НДФЛ и страховых взносах работодатель может столкнуться с уголовной ответственностью. Работнику также стоит быть готовым к возможному вниманию со стороны правоохранительных органов.

Заявления и жалобы — доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату. А значит, вас точно не привлекут за соучастие.

«Смешные» отпускные

Когда вы соберетесь в отпуск, будьте готовы к тому, что отпускные будут гораздо меньше зарплаты в конверте. Для отчетности бухгалтерия может рассчитать отпускные по официальной, а не по фактической зарплате.ст. 114 ТК РФ

• Работник улетает в Сочи на 28 дней с 1 июня. Его официальная зарплата — 17 000 ₽, но по договоренности платят 100 000 ₽. Он не болел, не получал премий и надбавок. Все 12 месяцев до отпуска сидел в офисе с понедельника по пятницу.
• По закону отпускные за все время отдыха платят минимум за три календарных дня до его начала. Исходя из серой зарплаты за 28 дней отпуска работник рассчитывает получить чуть больше 93 000 ₽: 100 000 ₽ / 30 дней × 28 дней. Вместо этого ему выдают 15 660 ₽ — столько отпускных полагается по закону в 2023 году исходя из официальной зарплаты сотрудника.

Может быть иначе. Некоторые работодатели платят серые отпускные полностью. Другие могут вообще не платить никаких отпускных. В любом случае важно понимать риски.

Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные. Если по-белому, поговорите с работодателем. Возможно, в этом разговоре вы выясните, что никаких отпускных вам вообще не полагается и формально по серой документации работодателя вы свой отпуск уже давно отгуляли.

Низкое выходное пособие

Согласно законодательству, если работодатель по своей воле прекращает трудовые отношения с работником из-за сокращения штата или ликвидации компании, он обязан выплатить выходное пособие в размере одного среднемесячного оклада. Если сотрудник не находит новую работу в течение двух месяцев после увольнения, ему полагается дополнительное пособие в размере еще одного среднемесячного оклада, а в особых случаях — и третье по указанию службы занятости.

Неудивительно, что выходное пособие также рассчитывается на основе официальной зарплаты.

В приведенном примере работник, у которого были отпускные, был уволен. Он рассчитывал на 100 000 ₽ в качестве компенсации и аналогичную сумму в случае безработицы в течение двух месяцев. Однако в день своего увольнения он получил только 17 000 ₽, а такая же сумма будет ему доступна, если он не устроится на работу за указанный срок. В итоге он получит 34 000 ₽ вместо ожидаемых 200 000 ₽. Это разочарование.

Существует и более сложная ситуация: работодатель может предложить уволиться по собственному желанию, при этом никаких выплат не будет. В организациях, которые уклоняются от уплаты налогов и взносов, такое явление не редкость.

Чтобы избежать этого, постарайтесь убедить работодателя выплатить всю вашу обычную зарплату при уходе. Однако учитывайте, что если вы испортите отношения, то получите лишь сумму, прописанную в контракте.

Тогда все, что вы сможете сделать, — написать жалобу в налоговую и трудовую инспекции. Работодателя вы накажете, а вот денег с него не получите — для этого придется обращаться в суд и доказывать, что реальная зарплата была выше, чем по бумагам. Если серая зарплата аукнулась вам только при сокращении, шансы восстановить справедливость невелики.

Микробольничный
Если вы заболели, согласно законодательству вам полагается пособие на весь период лечения. Работодатель оплачивает первые три дня, а оставшиеся дни финансирует Социальный фонд России (СФР). То же касается ухода за больным ребенком или пожилым родственником. Размер этого пособия определяется исходя из официальной заработной платы.

ст. 183 ТК РФ
ст. 14 закона № 255-ФЗ

Также пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается на основе «белой» зарплаты.

Февраль. Сотрудник заболел гриппом и получил больничный с 1 по 12 февраля. Его официальная зарплата составляет 17 000 ₽. Если она не изменялась в течение двух лет, а стаж работы превышает восемь лет, пособие будет равно 6707 ₽. Этим хватит лишь на пару упаковок гомеопатических шариков.

Если бы сотрудник официально получал 100 000 ₽, пособие составило бы 28 574 ₽, что уже более существенно для оплаты лечения.

Чтобы избежать проблем: так же, как с отпускными — уточните у коллег, как оформляется больничный. Обсудите детали с работодателем: возможно, больничный и не нужен, и болезнь не скажется на размере зарплаты.

Нанопенсия
Работодатель перечисляет в СФР до 30% от официальной зарплаты. Эти отчисления формируют будущую пенсию сотрудника.

п. 3 ст. 425 НК РФ
С уровня зарплаты в 17 000 ₽ работодатель перечисляет 5100 ₽. Если бы зарплата составляла 100 000 ₽, отчисления составили бы 30 000 ₽. Разница заметна. Однако нет гарантии достойной пенсии, даже если работодатель будет отчислять 30 000 ₽ в месяц.

Как избежать: разговор с начальством уже не поможет. Вряд ли работодатель поднимет вам официальную зарплату.

Отказ в получении кредита на большую сумму

С официальной зарплатой в 17 000 ₽ нет шансов рассчитывать на ипотеку или автокредит, разве что на потребительский. Даже если неофициальный доход существенно превышает официальную часть, о выгодных условиях по кредитам придется забыть.

При выдаче кредита банк обязан оценить риски: будет ли заемщик в состоянии выплачивать кредит с имеющегося дохода, а также насколько вероятно его увольнение без компенсации. Банки не новички на этом рынке и хорошо осведомлены о существовании серой зарплаты, поэтому для них такой источник дохода может стать риском.

Некоторые кредитные организации, напротив, не считают серую зарплату отрицательным фактором. Они убеждены: «Главное — чтобы у вас были деньги». Тем не менее, такие банки могут повысить процентную ставку по кредиту, чтобы защитить себя.

Как можно избежать отказа: найти кредитное учреждение, готовое учесть часть дохода, полученного неофициально. Однако за это банк выставит более высокий процент, поскольку серая зарплата может исчезнуть в любой момент.

В каждом конкретном случае работник решает для себя сам: мириться с зарплатой в конверте или нет. Если у вас на носу покупка квартиры или рождение ребенка или вы собираетесь жить на пенсию, лучше найти другую работу.

1. Работодатель не платит НДФЛ и страховые взносы с неофициальной зарплаты.
2. Размер и сроки выплаты серой зарплаты не закреплены официально.
3. Платить и получать серую зарплату — это нарушение закона.
4. Отпускные, больничный и выходное пособие рассчитываются из официальной части зарплаты.
5. Будущая пенсия зависит от размера официальной зарплаты.
6. Банки, скорее всего, не одобрят ипотеку, если у вас небольшая официальная часть зарплаты.